數字化稅收管理系統建設迫在眉睫

報告從五個方面，分析了完備的數字化稅收管理系統建設的緊迫性，并指出新冠肺炎疫情凸顯了“讓稅收管理更加數字化計劃”的戰略意義。

數字化社會進程倒逼數字化稅務改革。當今世界，智能設備、流媒體服務和社交平臺正在以前所未有的速度重新塑造人們的溝通途徑、賺錢方式和支付手段，傳統的紙質稅收文書處理流程、非實時處理稅收信息系統已經過時。稅收管理如果繼續長期沿用過時的系統和工作方法，納稅人要做到正確繳納稅款難上加難，納稅人、涉稅專業服務機構和政府部門也會陷于耗時費錢的死循環。

稅收管理系統碎片化難題突出。目前，英國稅務部門為涉稅專業服務提供者設計的幾個稅收管理系統還是基于單一稅種服務，這種碎片化服務讓操作者為一個客戶服務需要登錄多個系統，操作者不勝其煩。

降低稅收流失和征納成本存在堵點。目前，英國整體稅收流失率是4.7%，處于歷史最低水平，但是稅收流失率內部差異極大。比如代扣代繳制度的稅收流失率為1%，而自主申報制度的稅收流失率為13%。推進現代化、數字化稅收改革，對于縮小總稅收流失率和幾個大稅種的稅收流失率應當是可行的，同時還會降低整個征納系統成本，特別是降低納稅人稅法遵從成本。

數字化是全球現代化稅收管理的主流。當今時代，稅收管理數字化在全球范圍內日益成為主流，一些國家的行動更堅決、步伐更迅猛，并開始享受稅收管理改革紅利，英國稅務部門必須順應這一歷史潮流。

數字化稅收管理系統包含三個層面

報告指出，數字化稅收管理系統的核心是擁有實時獲取和處理涉稅信息的能力。政府擁有實時獲取和處理涉稅信息的能力，就可以實時評估企業和個人參與經濟活動情況；政府還可以根據企業和個人納稅人納稅義務和資金情況，實時幫助企業制定稅款繳納計劃，讓納稅人輕松、及時繳納稅款。在企業和個人遭遇突發事件時，政府可以基于涉稅數據迅速啟動精準紓困計劃，增強經濟社會抵御風險的能力。現代化的稅收數字基礎設施將具有易于操作、公開透明、種類齊全等特點，任何一個納稅人遭遇辦稅困難，稅務部門都能快速施以援手。

在未來10年打造可靠、高效的數字化稅收管理系統的愿景，既極端重要又值得倍加努力。這個系統建設包含三大層面：

一是政策層面，這將是英國皇家稅務和海關總署（HMRC）“稅務數字化行動計劃”的升級版。HMRC于2012年12月公布“稅務數字化行動計劃”，拉開了英國稅務數字化的序幕，經過幾年的實施和運作，稅務數字化成效已經顯現。未來10年的“讓稅收管理更加數字化計劃”，是“稅務數字化行動計劃”的拓展和延伸。

二是系統層面，這將讓不同稅種繳納稅款時間和頻率可以適當調整，這需要技術基礎設施的支撐。英國政府將為支撐數字化稅收管理系統運行的軟件和硬件提供技術保障。

三是法律和實務層面，意味著對現有不符合數字化時代要求的稅收管理制度框架進行徹底改革。

未來10年，英國政府將采用循序漸進、邊議邊改的方式建設數字化稅收管理系統。

數字化稅收管理系統建設將突出六大重點

英國數字化稅收行動計劃的實施始于數字化增值稅系統，該系統通過與企業的數字化會計系統對接，使越來越多的企業從兩大系統融合中受益，受到了企業界的廣泛好評。根據HMRC統計，2019年以來，超過140萬家企業開始使用增值稅數字化系統，提交了6000多萬份申報表。小型增值稅注冊企業不在強制使用增值稅數字化系統之列，盡管如此，也有超過30%的該類小企業主動選擇數字化系統。

英國政府希望再接再厲，在數字化增值稅系統成功推廣的基礎上，通過實施“讓稅收管理更加數字化計劃”，將更多數字化稅收服務拓展至更廣大納稅人和涉稅專業服務從業者。報告強調，數字化稅收管理系統建設將突出六大重點：

修訂相關稅收法律法規。要實現稅收數字化的平穩有序發展，立法部門必須對稅收管理相關法律進行修訂。在數字化時代，新的相關法律應支持稅收管理與時俱進。

改革稅收管理框架。英國的稅收管理框架由一系列龐雜的規則和要求組成，其中部分規則的制定時間已超過50年，目標定位已經與21世紀的稅收管理要求嚴重脫節。顯然，亟待實施大幅度改革。

完善納稅人單一數字化稅收賬戶。建設數字化稅收管理系統的關鍵要素之一是為全體納稅人提供單一數字化稅收賬戶，該賬戶既方便訪問又安全可靠。這個賬戶應整合不同稅種、不同來源的數據，為納稅人提供個性化服務，允許納稅人委托的涉稅專業服務從業者或相關代表訪問、查看和操作。

強化與涉稅專業服務從業者的數字化互動。在數字化時代，納稅人除繼續增強對稅務部門的信任外，也應更加依賴涉稅專業服務從業者的專業服務。稅務部門應當制定更適當的涉稅專業服務規范，細化涉稅專業服務提供者的資格條件，確保納稅人在尋求涉稅專業服務時能夠“在正確的地點找到正確的人”，提高征、納、中介三方良性互動的效果，讓納稅人確信可以得到高質量、守誠信的涉稅專業建議。確保第三方能夠與HMRC進行充分和必要的數字互動，確保代理人輕松通過數字化系統處理客戶涉稅事務。

數字化稅務建設融入數字化社會建設。從頂層設計而言，稅務部門自身數字化建設只是起步。完善的稅收數字化管理系統設計還要便于其他政府部門系統、金融機構系統、納稅人自身系統等與HMRC的系統無縫對接，從而為納稅人協同提供新穎的、創新的服務。

包容開放建設數字化稅收管理系統。HMRC將積極支持重要利益相關方舉辦相關論壇，共同探討和塑造稅收現代化愿景。英國政府將以合作、透明的方式推進這項工作，稅收改革的一些重要細節還將向社會廣泛征求意見，具體內容將在未來財年相關活動中予以公布。