引言

本文針對某大型集團業務管理場景、系統應用等對指標數據體系框架的實際需要，基于系統性、全面性、結構性、差異性和重要性五大原則，制定了指標數據體系框架。重點解決集團級企業經營管理指標體系不清、歸口指標混亂的問題，結合集團層面指標管理范圍，提出指標體系設計原則、指標體系總體框架、指標設計方法及示例等內容。

一集團企業指標數據管理常遇到的挑戰

1.1術語和定義

指標數據：國標GB T 36073-2018《數據管理能力成熟度評估模型》定義如下：指標數據是組織在經營分析過程中衡量某一個目標或事物的數據,一般由指標名稱、時間和數值等組成。另外有一種通俗的定義，也叫報表數據，企業中的報表，這些報表由各類事務型數據所組成。針對某個業務主題，匯集多維維度，多指標的數據，由各類業務數據所組成，如BI報告、銷售排名分析、資產負債表、損益表、銷售報表、庫存報表等。

指標數據管理指組織對內部經營分析所需要的指標數據進行統一規范化定義、采集和應用,用于 提升統計分析的數據質量。

指標體系框架，是對企業若干個核心和關鍵業務環節相互聯系的統計指標數據的全面化、結構化和層次化的系統化構件。

主題：與企業經營管理相關的主題劃分，包括財務、人力資源、生產、采購、銷售、庫存等，可以根據企業生產經營管理需要進行擴展。

維度屬性：對指標分類進行維度拆分所標注的具體屬性含義，本標準主要應用到四個維度：物料維度、空間維度、時間維度、度量維度。

1.2挑戰與痛點

指標定義存在于各個部門的各種制度文件中，沒有采用信息化手段標準化管理

1)業務部門根據自己的權限職責辦法各種指標的管理制度，比如銷售事業部的統計制度

2)采用信息化來自動獲取指標的部門甚至制定過相應的取數邏輯方法，比如人事部門的各項指標。

3)隨著經營決策的深入，不同部門之間，企業之間數據共享的需求越發強烈，各種指標口徑出現歧義嚴重影響經營決策，因此需要將原來散落于各種文件中的指標管理進行標準化，采用信息的手段予以管理。

關鍵指標的數據共享更多地采用文件傳輸共享，沒有數據指標管理系統存儲數據

1)不同部門之間在需要相互的指標數據，更多地還是采用針對需求，編輯文件，傳輸文件的方式，沒有充分做到數據的共享。

2)基于管理職責的劃分，明細類指標不適宜于充分共享，但是對于宏觀的經營指標，比如零售量，綜合商品率等可以在不同部門之間充分共享的數據沒有一個公共的平臺可以快速獲取數據從而滿足所有的部門應用需求。

3)對于領導層查詢應用、對標應用、績效考核等企業戰略管理類型的應用，由于此類應用往往需要宏觀指標，目前不存在一個標準化的指標數據庫可以快速滿足需求。

二設計目的

指標體系框架設計需從公司發展戰略與目標出發，滿足各職能部門業務管理需求，構建“橫向協同、縱向貫通”的指標體系。實現指標規范定義的核心元素及目標：定義統一、口徑統一、名稱統一、來源統一、參照統一。

橫向協同：集團相關職能部門結合業務決策、分析、管理工作需要，持續更新、完善、擴展指標體系框架內容，以滿足集團化經營管理。

縱向貫通：下屬公司提供集團級經營管理所需的指標數據源，支撐集團級業務決策分析和管理。同時，結合自身業務特點擴展和完善自身業務指標框架內容。

三設計思路

集團層級的指標體系并不是一些指標的簡單堆積和組織，而是基于業務管理職能的原則建立。指標體系框架設計的科學合理與否，很大程度上與指標體系框架設計的構建思路相關。構建指標體系框架時，應理順指標體系構建的基本思路。

3.1指標體系框架設計原則

指標體系框架設計是一項系統工程，需要完整構建評價指標體系，基本設計原則考慮五個方面：系統性、全面性、結構性、差異性和重要性，具體內容如下：

圖1 指標體系框架設計原則

系統性原則：充分承接整個集團戰略目標，形成以戰略目標為核心的指標體系，指標間有清晰的關聯邏輯，有效促進戰略執行；

全面性原則：全面覆蓋企業管理相關因素，含外部環境、核心資源、業務活動、產品服務與經營業績等方面，推動整體優化運營；

結構性原則：以數據和信息為基礎，將指標劃分為戰略層、管理層相互支撐的結構；

差異性原則：區別于下屬公司的指標體系，結合集團總部實際業務特點，有針對性地建立落地的指標體系；

重要性原則：選取核心業務，明確與之相關的關聯業務，關注管理瓶頸與重點，推動集團總部各部門之間的管理協同。

3.2指標體系框架設計原理

在遵循系統性、全面性、結構性、差異性和重要性原則的基礎上，以構建集團指標體系框架設計相關理論為指導，從集團戰略與下屬公司運營管理的各層級整體考慮，構建集團級與下屬公司相互貫通、支撐集團戰略決策的指標框架體系，以保障企業戰略目標的實現為最終目標。

圖2 指標體系要素框架圖

指標體系要素框架是從集團整體建立的指標體系，該指標體系全面反映集團的整體情況，而不是局限于局部或某些具體方面。指標體系框架是基于戰略構建“四面墻”平衡記分卡模型（即：財務戰略、客戶戰略、流程、學習成長），以集團戰略為核心，以各部門的工作職能為出發點，對核心業務逐層分解，分類梳理，歸納核心和關鍵業務環節，進行的指標數據分類選取的體系化設計。指標體系框架設計“四面墻”原理如下：

圖3 指標體系“四面墻”理論

四指標選取原則及方法

指標選取需要遵從科學的選取原則，保證指標的正確性、完整性和有效性，同時應遵循指標數據的梳理的方法論。

4.1指標數據選取原則

指標數據的選取在指標體系框架設計中至關重要，評價指標選取是否合適，直接影響到指標體系框架的完整性和有效性。指標過多，事實上是指標數據的重復，會導致干擾；指標過少，則可能選取的指標缺乏代表性，產生片面性。所以，指標數據的選取應當注重如下原則：

正確性：每項指標都必須正確，能夠科學地反映評價對象的某一方面信息；

唯一性：保證指標選取的全面，避免指標之間重復；

完整性：指標的信息應避免缺項，保證內容完整。

4.2指標數據選取方法

指標數據選取方法，包括以下三個步驟：

首先，借鑒行業最佳管理實踐，綜合考慮內外部環境因素及上級單位要求，建立集團指標體系總體框架，保證指標體系框架的完整性；

其次，通過對集團戰略、管理層及下屬公司業務的全面梳理，識別企業生產運作中關鍵和主要業務環節的關鍵要素，初步形成集團級指標體系框架；

最后，進一步篩選、合并同類指標、去除重復和不重要的指標，通過專家法調整指標，使指標體系框架更加科學、合理。

4.3指標數據選取依據

指標體系框架設計依據經典指標體系“四面墻”理論，結合行業發展趨勢和高層關注點，形成了基于戰略引領、價值創造的指標體系框架，包括：增長引擎、運營卓越、財務表現、創新驅動、人員保障、宏觀環境和綠色發展七大核心主題指標框架體系，具體如下：

圖4 某大型集團指標體系高階框架

增長引擎，關注內外部環境條件分析與戰略目標選擇，現有業務與新業務的增長路徑選擇等；

運營卓越，關注基于集團特色，按照價值鏈進行區分，核心運營活動：從產業鏈協同層面進行專項分析，同時關注各板塊運營的規模、效率、效益和安全，確保有機平衡服務支撐活動：從工程基建到管理和服務分別展開分析等；

財務表現，關注利潤貢獻（價值成果-戰略實現）、資產營運效率，償債、資金保障（價值創造）等；

創新驅動，關注管理及制度創新，科技創新環境、方向、體系、投入及產出等；

人員保障，關注人員配置、人工效能、培訓成長、分配激勵等；

宏觀環境，關注宏觀政治經濟社會要素分析、行業動態分析及競爭策略等；

綠色發展，關注經濟增長與發展、環境可持續、能源獲取和安全等。

五指標體系層級設計

指標體系具有遞階層次結構，劃分為三級。

一級指標為戰略決策和規劃發展類，依據指標框架的第一級框架確定，每項一級指標下設多項二級指標。

二級指標為集團管控類，依據依據指標框架給出的第二級框架選取和設計，每項二級指標下設多項三級指標。

三級指標為具體業務類，在二級指標框架下設計。三級指標用于數據采集與測算，二級指標與一級指標為指數型指標。

圖5 指標體系層級結構

（注：“指數型指標”是指其數值由下一級指標根據一定的算法計算而得的指標，不直接用于數據采集。）

六指標體系框架設計

依據以上指標體系層級設計原則及方法，構建集團指標體系框架，包括：增長引擎、運營卓越、財務表現、創新驅動、人員保障、宏觀環境和綠色發展七個方面指標。

1)增長引擎，重點反映集團經營現狀分析等指標；

2)運營卓越，重點反映業務板塊運營分析等指標；

3)財務表現，重點反映利潤貢獻、資產營運、資金支持等指標；

4)創新驅動，重點反映科技創新、管理創新等指標；

5)人員保障，重點反映人員現狀指標；

6)宏觀環境，重點反映外部環境、行業動態等指標；

7)綠色發展，重點反映可持續發展指標。

圖6 某大型集團指標體系框架

七指標體系應用擴展和系統實現

7.1指標體系擴展步驟

集團總部所屬各職能部門可根據自身業務管理需要，按照指標體系框架進行三級指標的細化、完善和擴展。指標體系擴展基本步驟為：

1)各職能部門根據自身管理需求，提煉指標數據，明確指標數據定義；

2)依據指標體系分類框架，確定三級指標數據歸屬；

3)詳細定義指標數據，如指標數據項來源、指標數據項數據格式、指標數據項計算公式、指標數據項取數口徑等信息；

4)指標數據經審批后，進行發布。

7.2指標數據項定義

指標的標準化定義，包括指標的編碼、定義、計算公式、數據來源、業務解釋部門等。提供指標層次功能以方便管理、匯總、授權，方便、快捷的查詢和檢索指標及其定義，同時建立輔助指標的維度管理，包括維度的編碼、定義、數據來源等。

表1 指標數據項定義（舉例）

序列	解釋	示例
主題	20大主題	財務
一級子主題	一級子主題	會計分析
二級子主題	按業務分析應用的實際情況對一級子主題進一步細化，一般表示相應部門的相應業務分析應用領域。二級子主題與數據負責人部門相結合，構成數據指標的分類認責。	資產分析
業務說明信息	業務域說明
指標代碼	主題編碼+一級主題編碼+四位流水碼。編碼的主要作用在于實現“一物一碼”，運維方便。	14100005
數據項中文名稱	指標數據項的中文名稱。	內部存款
引用	“否”，說明指標數據項為該二級子主題對應的分析應用的核心指標數據項；? “是”，說明指標數據項為其他主題的核心指標，而引用到這里主要是構成該子主題對應的分析應用的完整性。引用的指標的編碼與被引用指標編碼一致，確?！耙晃镆淮a”。	否
參考標準	會計制度、統計法定和企業自用	會計制度
業務定義	指標數據項的業務解釋、數據范圍、數據期間和計量單位等描述。	核算股份公司各分公司所屬單位存入本分公司（子公司）或財務結算中心的款項；各分公司所屬單位的下級單位存入本分公司所屬單位或財務結算中心的款項。反映公司內部所屬各單位在本單位內部銀行（或內部結算中心）的各種存款。會計科目為：1018。
業務用途	說明指標數據項的主要業務用途，具體的分析應用目標，通常是報表名稱。	資產科目分析
數據需求? 提出者	說明指標數據項的提出部門處室。? 第一次提出該需求的部門。	財務部：會計處
映射類型	說明指標數據項對應到數據源的方式，分為直接映射和計算映射；如果是直接映射，則說明其源系統的情況；如果是計算映射，則說明用于計算的基礎指標數據項的情況。
相關數據	對于計算映射的指標數據項，列明用于計算的基礎指標數據項。
處理邏輯	對于計算映射的指標數據項，填寫對基礎指標數據項的計算處理方式。	若為計算映射，填寫相關數據和計算映射邏輯如果直接映射，填寫“NA"
數據源映射信息	如"處理邏輯“字段填”NA"，則不需要填寫“數據源映射信息”這部分內容	直接映射
數據源系統	對于直接映射的指標數據項，填寫可以作為數據源的系統名稱；對已經實現的指標數據項，填寫“EDW”；例如:對尚未實現的數據項，填寫“R3”（ERP）或“非ERP”。	EDW
源字段技術名稱	對已經實現的指標數據項，填寫EDW的字段技術名稱；對尚未實現的數據項，填寫R3（ERP）的基礎表技術名稱或對非ERP則為空。對于源系統是ERP的指標，該字段只有指導性的意義，具體的取數邏輯需要在BW建設中進行更新	K0KMLJYE1
源字段中文名稱	源字段技術名稱對應的中文名稱描述。	科目本幣余額
映射邏輯	作為數據源的字段的取數邏輯（主要指限制條件）。而具體的細節邏輯應參考應用實現的詳細設計文檔	按照單位范圍和期間要求取科目余額，限制條件為：科目=1018。
數據倉庫系統實現信息
實現情況	說明指標數據項在數據倉庫BW中的實現情況，分為已經實現、正在實現、一年內實現和兩年內實現。? 一年內實現或兩年內實現是需求提出者的一個估計，具參考意義	已經實現
系統名稱	對于已經實現和正在實現的指標數據項，填寫實現的BI層分析應用系統名稱；對于一年以內實現和兩年內實現的，填寫目前相關BI層分析應用系統名稱或業務操作系統名稱（用“[]”標識）。	財務BCS BW系統
字段技術名稱
字段名稱	對于已經實現和正在實現的指標數據項，填寫在實現的BI層分析應用系統中的字段名稱；對于一年以內實現和兩年內實現的，填寫在目前相關BI層分析應用系統名稱或業務操作系統中的字段名稱。主要指Query中的指標	內部存款
數據類型	說明指標數據項對應BI分析應用中的數據類型要求。	金額
數據長度	說明指標數據項對應BI分析應用中的數據長度要求。	2位小數
報表名稱示例	系統中的報表名稱示例或者為空。	合并資產負債表
數據負責人和授權信息		財務部：會計處
數據擁有者	指標數據項業務集中度較高的部門處室，擁有指標數據項業務定義的最終解釋權，既是數據擁有者，也是數據最重要的使用者。	財務部：會計處
數據使用者	需要使用指標數據項的部門處室，一般是指標數據項的數據需求提出者，即除數據擁有者外，需要使用指標數據項的部門處室。	財務部：信息處/內控處、發展計劃部
備注

圖7 數據指標卡片

7.3指標管理系統

圖8 數據指標管理系統邏輯架構圖

圖9 數據指標管理系統功能架構

圖10 數據指標管理系統頁面示例

圖11 數據指標管理系統頁面示例

八指標體系應用評價方法

指標體系評價是基于一定的評價目標，針對特定的評價對象，使用評價指標對評價對象進行評價，并結合專家知識對獲得的測算結果進行研判后，得出科學評價結果的一系列過程。

評價目標是評價指標體系實施的正確性和有效性，以幫助持續改進。指標體系評價是針對評價對象的特點及其衡量水平，通過指標數據的度量，得到指標值，形成評價結果，實現指標體系框架評價目的，參考下圖：

圖12 指標體系應用評價方法

THE END

本文檔提出的指標數據體系框架設計主要用于集團層級指標數據的體系化應用。在后續指標梳理工作過程中，應結合集團層面指標管理范圍，明確各層級單位數據指標項認責，統一實現各數據指標項的定義、口徑及取數來源，保證集團各級管理和決策層能夠獲得一致的數據理解和數據來源，逐步推進集團企業數據指標體系標準化工作的完善。