眾所周知，借助國家營業(yè)稅改增值稅變革及全行業(yè)范圍推廣增值稅電子發(fā)票的政策，企業(yè)特別是餐飲、酒店、出行、連鎖等生活消費領(lǐng)域的企業(yè)，積極上線了電子發(fā)票。根據(jù)中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)預(yù)計，2022年電子發(fā)票開票張數(shù)將達(dá)到545.5億張，行業(yè)規(guī)模達(dá)到103.6億元。

我國電子發(fā)票開具張數(shù)與收入規(guī)模數(shù)據(jù)來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)
而電子發(fā)票能在企業(yè)中得到積極推廣，原因主要有兩點，一是能全方位提升消費體驗，比如企業(yè)提供的掃碼開票、公眾號開票、APP開票等方式，形式多樣、操作便捷，無需長時間等待；二是能管控風(fēng)險和節(jié)省成本，比如通過系統(tǒng)對接的方式實現(xiàn)訂單系統(tǒng)與開票系統(tǒng)的鏈接，減少錯開、虛開等風(fēng)險，減輕開票人員操作壓力，同時也節(jié)省了發(fā)票領(lǐng)購、開具、流轉(zhuǎn)、存儲等各方面的時間、人力成本。

在全國快速推進(jìn)電子專票化的同時，財務(wù)數(shù)字化的應(yīng)用也同步進(jìn)入快速探索階段，比如電子化報銷、入賬、歸檔試點也在全國大規(guī)模展開，而對企業(yè)來說，該如何適應(yīng)這些變化？企業(yè)稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型該如何落地？今天小億就來為大家分享一下。

一、企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)的歷史背景
眾所周知，在20世紀(jì)80年代之前，國內(nèi)企業(yè)普遍采用人工模式進(jìn)行財務(wù)管理。從80年代開始，會計電算化成為新興熱潮，90年代之后，SAP、Oracle等廠商將ERP（企業(yè)制造資源計劃）系統(tǒng)帶入中國，開啟了企業(yè)財稅數(shù)字化的新篇章。

2010-2014年，企業(yè)以傳統(tǒng)財務(wù)軟件記賬為主，2014年至今則是智能記賬，出現(xiàn)了Saas的服務(wù)模式，財稅數(shù)據(jù)不再局限于電腦端口，可以上傳至云端，實現(xiàn)票財稅集成一體與智能記賬，納稅人員能夠隨時隨地進(jìn)行財務(wù)記賬、財務(wù)查詢、稅收管理等。

在政策方面，中國政府近年來也出臺了一系列稅務(wù)改革政策。例如：
自2016年5月起，中國由營業(yè)稅改為增值稅，于2016年，金稅三期的新稅務(wù)管理系統(tǒng)在中國建立；
2018年，國家稅項及地方稅項已合并計算，約有10項會計準(zhǔn)則于2017年至2019年修訂或頒布；
中國政府于2018年及2019年頒布逾300項財務(wù)及稅務(wù)法規(guī)；
2020年上半年，中國政府頒布逾50項財務(wù)及稅務(wù)政策及法規(guī)。
…...

近年來，企業(yè)稅務(wù)管理所處的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了顯著的變化，對企業(yè)自身稅務(wù)管理工作帶來巨大挑戰(zhàn)，因此對企業(yè)來說，需要投入更多工作和資源去采納改革后的稅務(wù)政策，提高企業(yè)財務(wù)、稅法以及會計準(zhǔn)則的意識。

二、什么是企業(yè)稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型？
稅務(wù)處理是企業(yè)經(jīng)營流程的末端環(huán)節(jié)，覆蓋對前期結(jié)果的綜合處理。但早期由于企業(yè)稅務(wù)管理具有管理內(nèi)容復(fù)雜、信息覆蓋廣、流程長等顯著特點，因而很難通過信息技術(shù)實現(xiàn)數(shù)字化管理。

而如今隨著企業(yè)對于信息技術(shù)的應(yīng)用深化和經(jīng)驗積累，整體上，應(yīng)用環(huán)境穩(wěn)定成熟，企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)基礎(chǔ)更加完善，比如稅務(wù)管理所需數(shù)據(jù)覆蓋企業(yè)經(jīng)營的全量業(yè)務(wù)信息，涉及人財物、產(chǎn)品經(jīng)營全流程的各維度數(shù)據(jù)，因而才具備數(shù)字化建設(shè)的基礎(chǔ)條件。

而如今的企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型不是簡單的信息化建設(shè)，而是在“數(shù)字化轉(zhuǎn)換”的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)和數(shù)據(jù)，通過管理制度等創(chuàng)新，實現(xiàn)整個管理體系的變革。

換句話說，相對于傳統(tǒng)的稅務(wù)管理通過管理推動各環(huán)節(jié)專業(yè)能力的內(nèi)生增長，提升管理整體水平。稅務(wù)管理數(shù)字化是通過高端能力的外部顯化、固化、標(biāo)準(zhǔn)化，再通過觸達(dá)系統(tǒng)應(yīng)用的各個用戶角色，拉動整體管理水平進(jìn)步，這在應(yīng)對復(fù)雜稅務(wù)管理問題、應(yīng)對全面管理要求、應(yīng)對管理環(huán)境的變化方面，都具有更加全面、高效的特點。

三、企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意義
1.配合稅務(wù)征管，增強整體業(yè)務(wù)規(guī)范
伴隨著稅務(wù)征管的數(shù)字化程度不斷提高，比如金稅三期征管系統(tǒng)、電子稅務(wù)局、電子發(fā)票等一系列征管技術(shù)手段升級，企業(yè)需要在信息管稅方面提升數(shù)字化水平。企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)的功能建設(shè)過程，同樣是相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則內(nèi)化入系統(tǒng)的過程，能實現(xiàn)各項工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化和相關(guān)崗位角色職責(zé)清晰化，因此做好企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化能增強整體業(yè)務(wù)規(guī)范。

2.加強企業(yè)的集中管控
如今很多企業(yè)都在強化集團(tuán)化管理，而與之相配合的稅務(wù)管理同樣需要集中管控，但由于企業(yè)業(yè)務(wù)的形態(tài)不同，各地區(qū)管理不同，且政策執(zhí)行差異較大，最終導(dǎo)致了集中管控難度大。因此企業(yè)通過系統(tǒng)功能安排，總部機構(gòu)有能力直接內(nèi)化管理要求，有能力實時觀察所有事務(wù)的流程進(jìn)度變化，有能力針對不同性質(zhì)的機構(gòu)開展分層分級管理。

3.提高企業(yè)的經(jīng)驗管理效率
由于信息技術(shù)具有快速、準(zhǔn)確存儲及處理大量信息的能力，而以信息系統(tǒng)為支撐進(jìn)行稅務(wù)管理的數(shù)字化改造，因而能大量縮短時間、減少錯誤以及與處理信息相關(guān)的成本。其次信息系統(tǒng)的應(yīng)用在合理設(shè)計的情況下，能打破時空地域的限制，將分散的崗位角色通過系統(tǒng)平臺組織起來，團(tuán)隊成員之間實現(xiàn)更順暢的信息共享和信息交流，最終促進(jìn)工作的協(xié)同。

4.提高企業(yè)風(fēng)險管理能力
風(fēng)險管理工作執(zhí)行的本質(zhì)是業(yè)務(wù)理解和數(shù)據(jù)分析，系統(tǒng)建設(shè)同步搭建了稅務(wù)管理的數(shù)據(jù)體系，集中企業(yè)的所有涉稅數(shù)據(jù)后，為風(fēng)險管理提供基本材料。這樣稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估時，能在信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)應(yīng)用的支持下開展工作。同時，對企業(yè)來說，系統(tǒng)相應(yīng)的功能設(shè)計，為風(fēng)險管理提供了能力工具和執(zhí)行抓手，讓風(fēng)險管理的效率和分析能力都做到了全面提升與強化。

四、企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型該如何落地？
1.定位評估和立項規(guī)劃
企業(yè)在開展稅務(wù)管理數(shù)字化建設(shè)前，首先要明確自身建設(shè)的階段定位，比如是處在“營改增”改革推動的增值稅數(shù)字化管理階段，而是已經(jīng)開始全面稅務(wù)數(shù)字化管理階段；其次可以對企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化成熟度進(jìn)行評估，如圖所示，評估自己的發(fā)展?fàn)顩r；最后需要在企業(yè)日常管理資源的幫助下，通過專業(yè)的項目管理，設(shè)立專項小組，確定建設(shè)目標(biāo)，來進(jìn)行整體建設(shè)規(guī)劃。

2.業(yè)務(wù)梳理和整體優(yōu)化
（1）業(yè)務(wù)流程梳理
從流程視角全面梳理企業(yè)各項涉稅業(yè)務(wù)，構(gòu)建起企業(yè)稅務(wù)視角的業(yè)務(wù)地圖。梳理工作可以從稅種計稅和產(chǎn)品業(yè)務(wù)角度分別展開，重點是描述業(yè)務(wù)事項如何從經(jīng)營發(fā)生源頭，經(jīng)過各項工作環(huán)節(jié)，最終形成計稅的結(jié)果。

（2）重大事項和稅務(wù)風(fēng)險評估
基于業(yè)務(wù)梳理結(jié)果，從風(fēng)險角度評估公司當(dāng)前稅務(wù)管理狀況，重點是要發(fā)現(xiàn)規(guī)則應(yīng)用和管理控制層面的風(fēng)險問題。工作應(yīng)分層次開展，先要定位和關(guān)注重點事項。

（3）面向數(shù)字化的稅務(wù)流程優(yōu)化和制度體系完善
在前一步分析的基礎(chǔ)上，把握關(guān)鍵流程管理要點，進(jìn)行面向數(shù)字化管理的流程優(yōu)化和規(guī)則確認(rèn)。該環(huán)節(jié)要同步考慮舊體系問題的解決和支持新體系發(fā)展。

（4）構(gòu)建系統(tǒng)建設(shè)需求和建設(shè)方案
系統(tǒng)軟件是數(shù)字化管理落地的支撐，軟件的應(yīng)用功能具體承載各項業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)。在開展系統(tǒng)建設(shè)之前，要根據(jù)前期對規(guī)則和流程規(guī)劃的結(jié)果，逐項分析新的業(yè)務(wù)框架下，各業(yè)務(wù)內(nèi)容、各工作環(huán)節(jié)所需的系統(tǒng)功能需求。在確定系統(tǒng)建設(shè)需求之后，考慮自身技術(shù)開發(fā)能力和業(yè)務(wù)需求的實現(xiàn)難度，確定是內(nèi)部自主開發(fā)，或是利用外部產(chǎn)品實現(xiàn)。

3.系統(tǒng)建設(shè)的應(yīng)用實施
系統(tǒng)建設(shè)是企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化落地的基礎(chǔ)技術(shù)形態(tài)支撐，不同企業(yè)在稅務(wù)數(shù)字化建設(shè)中會有所側(cè)重，階段目標(biāo)、建設(shè)方式也會不同。這里我們以億信華辰企業(yè)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)（eTIMS）來進(jìn)行介紹，借助這個系統(tǒng)，億信華辰曾幫助海爾集團(tuán)搭建了智稅通稅務(wù)大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，也幫助華潤搭建了稅務(wù)智能數(shù)據(jù)監(jiān)管平臺。

eTIMS是基于成熟的軟件平臺架構(gòu)上，植入十余年累積的稅務(wù)行業(yè)知識，為集團(tuán)企業(yè)量身定制的，以實現(xiàn)稅務(wù)合理合規(guī)遵從、稅務(wù)風(fēng)險管理和稅務(wù)價值創(chuàng)造為主旨，幫助企業(yè)建立從事前、事中、事后等環(huán)節(jié)進(jìn)行管控的稅務(wù)管理平臺。

平臺為企業(yè)提供全生命周期的稅務(wù)管理，涵蓋全稅種、全流程、全級次，同時為企業(yè)提供稅務(wù)數(shù)據(jù)自動采集、申報數(shù)據(jù)自動規(guī)則校驗、全稅種申報數(shù)據(jù)自動報送、多維度數(shù)據(jù)指標(biāo)統(tǒng)計、稅務(wù)籌劃及風(fēng)險管理等業(yè)務(wù)功能。

除此以外，eTIMS幫助企業(yè)優(yōu)化涉稅信息收集與報送，統(tǒng)一報送口徑，快速響應(yīng)監(jiān)管單位要求。通過內(nèi)置涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量強控模塊，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。將BI與財稅指標(biāo)深度結(jié)合實現(xiàn)風(fēng)險控制和領(lǐng)導(dǎo)看板。內(nèi)置了全面的稅收法規(guī)庫，構(gòu)建全面的納稅知識體系，不斷提升企業(yè)涉稅工作水平。

4.應(yīng)用推廣和迭代更新
系統(tǒng)搭建完成以后，要明確組織配合和相關(guān)角色職責(zé)，編制應(yīng)用推廣業(yè)務(wù)收藏，開展培訓(xùn)和業(yè)務(wù)宣導(dǎo)，逐步推廣各項功能應(yīng)用。之后還要在系統(tǒng)平臺基礎(chǔ)上，持續(xù)深化業(yè)務(wù)研究，探索業(yè)務(wù)與技術(shù)銜接的支持路徑和產(chǎn)品實現(xiàn)模式，及時按照政策和管理變化要求完成系統(tǒng)配置，不斷迭代優(yōu)化形成推動企業(yè)稅務(wù)管理的持續(xù)發(fā)展。

五、小結(jié)
很多企業(yè)的稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型都希望能打造一個智能業(yè)財稅一體化平臺，能夠?qū)⒇攧?wù)延伸到業(yè)務(wù)交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程、核算流程和管理流程有機融合，使業(yè)務(wù)流、票據(jù)流、信息流“三流合一”。

在這個過程中，企業(yè)不僅要利用數(shù)字化進(jìn)一步提升傳統(tǒng)稅務(wù)運營效率，更要思考基于數(shù)據(jù)和技術(shù)創(chuàng)新稅務(wù)管理模式，打造致勝于未來的稅務(wù)管理能力。因此，企業(yè)應(yīng)考慮稅務(wù)職能的戰(zhàn)略和愿景與業(yè)務(wù)發(fā)展是否一致、稅務(wù)管理的架構(gòu)與企業(yè)的其他管理架構(gòu)是否協(xié)調(diào)、企業(yè)的稅務(wù)管理流程和數(shù)據(jù)是否清晰，然后才能更好地運用數(shù)字化手段和管理工具實現(xiàn)稅務(wù)管理的整體提升。