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? ? ? ?金蝶中國大企業事業部副總經理張鄂豫（中國注冊會計師，國際注冊內審師，上海國家會計學院、北京國家會計學院、財務共享公開課外聘講師，上海國家會計學院智能財務研究中心研究員）對“智慧企業財務數字化轉型趨勢與實踐”發表主要觀點。

? ? ? ?一、企業為何要進行財務數字化？

? ? ? ?張鄂豫認為，是時代的顛覆性變革，加速了財務數字化轉型的步伐。她提出，“CFO們正面臨著諸多挑戰，包括企業內部低效行為、對外部市場洞察能力的不足、不能充分的運用企業數據資產、提升投資決策支持能力、識別及管理戰略風險等。隨著人工智能的發展，傳統財務人員的失業風險大大增加。集團財務管理模式也從建設企業信息數據庫轉變為建設財務、人力資源、IT共享服務中心，并輸出管理模式，實現1+1>2的整體價值。所以在這個新的時代，我們要有顛覆式的創新，要借助云時代實現換道超車?！?

? ? ? ?二、企業財務數字化之路是什么？

? ? ? ?金蝶張鄂豫提出，企業財務數字化轉型要從場景、內容、要素三個層面展開。企業的財務數字化建設都是在特定應用場景中發生需求的。例如，需要實現資源優化配置與考核評價的戰略支撐場景、持續降低成本提高效率的財務運營場景、鏈接相關方進行全景預測分析的業務經營場景等。在這些需求場景下，以組織轉型和技術創新為支撐要素，完成全面預算、財務標準化與精益運營、業財融合等重點內容的建設。

? ? ? ?三、企業財務數字化轉型落地方案

? ? ? ?（一）企業財務數字化轉型支撐要素

? ? ? ?1、組織轉型

? ? ? ?經過十幾年的發展，共享服務中心從處理費用資金核算等標準化業務的職能部門發展成為包括IT共享、人力資源共享、采購共享的財務共享平臺，完成了從職能共享到數字化服務的組織轉型蛻變。其次，需培養具有數字化思維和能力的綜合性的人才。使之不僅具備財務工作所需的專業技術和分析能力，還具備結構化數據查詢與分析的能力、結合場景的數據建模能力、數據分析軟件運用的能力，以及以企業整體戰略為視角、利用數據反哺業務的能力。

? ? ? ?2、技術創新

? ? ? ?云計算在財務領域的應用舉足輕重。云計算技術優勢運用到企業端后，企業財務實現了時效化以及精細化，完成財務模塊政策的信息同步。且云原生架構，免受數據庫瓶頸，無需一次性更新一整套ERP系統，提高了系統性能和使用感受。以費用報銷模塊舉例，因政策或企業管理需求不斷變化，傳統ERP無法快速應對，增加了報銷難度；而在云計算的幫助下，系統可實現每月兩次迭代，每次更新互不打擾，提高了開發運維效率，使企業需求得到快速響應。

? ? ? ?（二）企業財務數字化轉型應用場景

? ? ? ?1. 落地戰略支撐，實現戰略價值

? ? ? ?企業戰略價值實現條件之一：全面預算數字化。

? ? ? ?以產品預算為例，數據貫穿于企業戰略、企業業務計劃、全面預算，預算執行控制、的每一個環節。我們需要通過數據產生的的業務動因，對可能發生的情景做出預判，以此反哺業務。以某農業企業為例，該企業的預算數據全部來源于企業計劃，通過預算，進行線上編制自動匯總，預算控制自動提醒以及預算分期實時統計，實現整個預算系統的清晰記錄、規范審批。

? ? ? ?企業戰略價值實現條件之二：司庫管理數字化。

? ? ? ?企業司庫管理大致分三個階段：交易型司庫-價值提升型司庫-戰略型司庫。以某乳業集團為例，該集團資金的收付管理實現了大量智能化應用，使之收付業務99%實現自動處理。通過收款交易明細單據，生成業務識別碼，與系統零售預售自動核銷；通過付款申請，匹配付款計劃及銀行賬戶，自動生成付款單，自動核銷。

? ? ? ?2. 關注運營管理，提升財務價值

? ? ? ?企業財務價值提升的實現條件之一：標準化與精益運營。

? ? ? ?財務的標準化與精益運營體現在核算規則、信息系統及管理制度的梳理與整合。在核算規則層面，通過系統配置，統一通用核算規則（如費用、總賬、資金等），同時允許存在因業務不同而造成的核算差異（如收入、成本等）；在信息系統層面，統一合同管理、資產管理、預算管理、費用報銷、財務核算等業務信息系統，同時允許存在因業務不同而造成的信息系統差異；在管理制度層面，首先梳理流程政策，其次統一各個流程審核要點，最終統一職責切分，逐步統一審批流程。

? ? ? ?企業財務價值提升的實現條件之一：財務合規與風控。

? ? ? ?在業務審核過程中，有時會出現基于規則和系統錯誤判斷的業務點。如何通過系統實現任何審核界面可實現審核要點細化？例如發票類的審核，可以細化至是否跨年、是否重復、是否抬頭稅號有問題？系統平臺的報銷合規性檢查，可以根據我們系統內設的算法來判斷并檢查付款計劃、合同管理甚至敏感字段，給出企業審批建議。

? ? ? ?3. 加強業務使能，探索經營價值

? ? ? ?企業加強業務使能的必備條件之一：業財融合。

? ? ? ?業財融合主要包括兩種模式：

? ? ? ?模式1：“數據打通，業財融合”。適合前端業態相對獨特的企業，需要構建獨特的前端。由于系統的差異性，基礎數據標準和規范在不同系統內往往差異性大，需要統一的數據治理項目推動整合和標準化。

? ? ? ?模式2：“統一平臺，業財一體”。適合業態相對集中的大中型集團，基礎數據體系天然融合，對于業務財務能力的提升需要有很大的系統支撐，并實現端到端數據的打通。

? ? ? ?企業加強業務使能的必備條件之二：經營分析。

? ? ? ?企業的經營分析是一個閉環分析過程，即通過數據來描述發生了什么——診斷數據為什么發生——預測將來會發生什么——指導行動。根據這樣的閉環分析過程，我們首先要記錄數據的規則制定，使數據形成良好的基礎支撐，然后通過端到端數據的打通，分不同主題進行數據的匯聚和連接，支撐企業中長期決策目標。

智慧企業財務數字化轉型趨勢：“超越的”財務

? ? ? ?金蝶張鄂豫認為，智慧企業財務數字化轉型將從“被取代的”財務，到“融合的”財務，并最終邁向“超越的”財務——場景即價值，數據即財富。財務的職能將不再局限于價值確認、衡量、披露，而是成為了具備社會化、金融化特性，并利用數據直接創造價值的創造型財務。