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加強企業稅務管理的主要方法

時間：2019-07-26來源：知乎瀏覽數：1022次

稅務管理的核心是稅收籌劃，企業其他的稅務管理活動最終都是為了實現稅收籌劃。所謂稅收籌劃是指在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經營方式，實現稅負最低。

稅收籌劃必須與企業的實際情況相結合，運用在企業投資、籌資和生產經營活動過程中。

1.企業投資選擇中的稅收籌劃。企業在進行投資選擇時，由于地區、方向、行業和產品的不同，其稅收負擔就存在差異。如在國務院批準的高新技術開發區、沿海經濟開發區、經濟技術開發區、經濟特區和西部地區進行投資，可獲一定期限的免征或減征所得稅優惠；投資興建高新技術企業、與外商合資興辦中外合資企業以及興建利用“三廢”為原料的環保企業，也可獲一定期限的免征或減征所得稅優惠等等。

2.企業籌資選擇中的稅收籌劃。籌資融資是進行生產經營活動的先決條件。企業的資金有借入資金和權益資金兩種，權益資金具有安全性、長期性，不需要支付固定利息等優點，但要支付股息，且股息不能從稅前扣除，資金成本較高；而借入資金雖需到期還本付息，風險較大，但利息可稅前扣除，達到抵稅作用，資金成本較低。加強企業籌資選擇中的稅務管理，就是要合理選用籌資方式達到降低稅負的目的。

3.企業生產經營活動中的稅收籌劃。主要指企業在生產經營活動中，通過對存貨計價方法、固定資產折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理，在不同的會計年度內實現不同的所得稅，從而達到延緩納稅目的，提高企業資金使效率。如在遵循現行稅法和財務制度的前提下，通過選擇適合的存貨計價方法，使發貨成本最大化，以實現賬面利潤最少的目標；采用加速折舊法；加大當期折舊，達到延緩納稅目的；選擇最有利的壞賬損失核算辦法減輕稅收負擔等等。

4.在履行納稅義務中，要充分利用稅法對納稅期限的規定、預繳與結算的時間差，合理處理稅款，從而減少企業流動資金利息的支出。

5.在選擇不同的納稅方案時，應全面衡量該方案對企業整體稅負的影響，避免由于選擇某種方案減輕了一種稅負而引起另一些稅負增加，造成整體稅負加重。
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