企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部因素，如不同發(fā)展階段、對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的認(rèn)知、業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)需求、數(shù)字化建設(shè)側(cè)重點(diǎn)；外部環(huán)境，如數(shù)字化轉(zhuǎn)型理念、數(shù)字化產(chǎn)品、主流技術(shù)、硬件設(shè)施等，企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)時(shí)總會(huì)依據(jù)一定的先后順序，如由解決單一的功能需求到解決部門(mén)層整體需求；由單一的業(yè)務(wù)應(yīng)用向多功能業(yè)務(wù)應(yīng)用擴(kuò)展；由分散式的系統(tǒng)建設(shè)向集成式系統(tǒng)建設(shè)模式；由數(shù)據(jù)集成（或流程集成）向業(yè)財(cái)深度融合方向發(fā)展等；由流程驅(qū)動(dòng)的企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型向流程及數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)變。如下圖所示是國(guó)內(nèi)某知名家電企業(yè)對(duì)標(biāo)國(guó)際領(lǐng)先企業(yè)后制定的數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑：

針對(duì)一些數(shù)字化建設(shè)成熟的企業(yè)，業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)應(yīng)用完善，并且實(shí)現(xiàn)了深度的業(yè)財(cái)融合，在這種情況下如何進(jìn)行財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)建設(shè)呢？本文將探討這個(gè)問(wèn)題。

業(yè)財(cái)深度融合的幾個(gè)典型場(chǎng)景

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，多數(shù)情況下都會(huì)提到“業(yè)財(cái)融合”、“業(yè)財(cái)一體”等目標(biāo)，但一些數(shù)字化建設(shè)成熟的企業(yè)，基于其所建設(shè)的各類(lèi)滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需要的系統(tǒng)，以及其強(qiáng)大的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和集成能力，在進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)時(shí)實(shí)現(xiàn)了各類(lèi)異構(gòu)系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)、流程、業(yè)務(wù)的無(wú)縫流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)了深度的業(yè)財(cái)融合，幾個(gè)比較典型的場(chǎng)景：

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)從“申請(qǐng)-報(bào)銷(xiāo)-核算-結(jié)算”的一體化

企業(yè)為了解決員工差旅費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)等管理費(fèi)用的高效報(bào)銷(xiāo)、核算及結(jié)算，通過(guò)建設(shè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)（或費(fèi)控系統(tǒng)）來(lái)進(jìn)行費(fèi)用業(yè)務(wù)的全過(guò)程管理，并實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)核算（即憑證自動(dòng)化）、自動(dòng)結(jié)算（即資金自動(dòng)支付）等功能，在提升業(yè)務(wù)效率的同時(shí)，極大地提高了財(cái)務(wù)核算及資金結(jié)算效率，并實(shí)現(xiàn)了從費(fèi)用申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、費(fèi)用核算、資金結(jié)算的一體化。（注：關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)和費(fèi)用共享的差別，可以參考費(fèi)控系統(tǒng)和費(fèi)用共享有何異同？一文）

以SRM系統(tǒng)建設(shè)驅(qū)動(dòng)的采購(gòu)及應(yīng)付業(yè)務(wù)一體化

針對(duì)采購(gòu)及應(yīng)付業(yè)務(wù)，企業(yè)通過(guò)建設(shè)SRM系統(tǒng)（即供應(yīng)商關(guān)系管理系統(tǒng)）并跟企業(yè)ERP系統(tǒng)、資金系統(tǒng)等進(jìn)行集成，將采購(gòu)業(yè)務(wù)過(guò)程中供應(yīng)商準(zhǔn)入、評(píng)定、在線(xiàn)招標(biāo)、合同簽訂、訂單下達(dá)、物流發(fā)運(yùn)、收貨確認(rèn)、供應(yīng)商結(jié)算單、供應(yīng)商開(kāi)票、發(fā)票校驗(yàn)及認(rèn)證、供應(yīng)商付款等環(huán)節(jié)，通過(guò)流程及數(shù)據(jù)在SRM系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)間無(wú)縫流轉(zhuǎn)，上線(xiàn)了采購(gòu)及應(yīng)付業(yè)務(wù)的一體化及結(jié)算自動(dòng)化；

以CRM系統(tǒng)建設(shè)驅(qū)動(dòng)的銷(xiāo)售及應(yīng)收業(yè)務(wù)一體化

針對(duì)銷(xiāo)售及應(yīng)收業(yè)務(wù)，企業(yè)通過(guò)建設(shè)CRM系統(tǒng)（客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)）或電商平臺(tái)，將客戶(hù)的注冊(cè)、銷(xiāo)售訂單下達(dá)、銷(xiāo)售合同簽訂等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并跟ERP系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)等無(wú)縫集成，以驅(qū)動(dòng)ERP銷(xiāo)售訂單下達(dá)、銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具、銷(xiāo)售收入確認(rèn)、回款及認(rèn)領(lǐng)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的自動(dòng)化和一體化。

以上三個(gè)場(chǎng)景，是筆者在跟企業(yè)溝通時(shí)，遇到最多的情況。企業(yè)會(huì)拋出如“我們現(xiàn)在已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了某某業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的自動(dòng)化和一體化”，“這個(gè)功能我們已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了”，“財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)跟現(xiàn)有系統(tǒng)有什么差別”等問(wèn)題。那么，針對(duì)這類(lèi)情況，我們還能否進(jìn)行財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的建設(shè)？結(jié)論是肯定的，數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施完善、業(yè)財(cái)深度融合只會(huì)為財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型提供良好的基礎(chǔ)，不會(huì)影響到財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)建設(shè)。

明確兩個(gè)“納入”

兩個(gè)“納入”其一是指納入到財(cái)務(wù)共享中心處理的業(yè)務(wù)循環(huán)，這是財(cái)務(wù)共享中心職能職責(zé)方面的問(wèn)題；其二是指納入到財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的業(yè)務(wù)范圍，這是財(cái)務(wù)共享平臺(tái)功能邊界方面的問(wèn)題。筆者有一個(gè)觀點(diǎn)：納入財(cái)務(wù)共享中心處理的業(yè)務(wù)循環(huán)并不等同于納入財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的業(yè)務(wù)范圍，納入財(cái)務(wù)共享中心處理的業(yè)務(wù)并不一定要通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)，但通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)一定會(huì)納入財(cái)務(wù)共享中心集中處理。

納入財(cái)務(wù)共享中心處理的業(yè)務(wù)循環(huán)

將哪些業(yè)務(wù)（或流程）納入財(cái)務(wù)共享中心這個(gè)組織進(jìn)行集中處理，也就是財(cái)務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)范圍。通常情況，納入到財(cái)務(wù)共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)都會(huì)納入到財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行集中處理，但一些在企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用成熟企業(yè)自動(dòng)化程度很高的業(yè)務(wù)，如前述企業(yè)實(shí)現(xiàn)了以SRM系統(tǒng)建設(shè)驅(qū)動(dòng)的采購(gòu)及應(yīng)付業(yè)務(wù)一體化，涉及到采購(gòu)業(yè)務(wù)如預(yù)付、發(fā)票入賬、應(yīng)付、應(yīng)付核銷(xiāo)等職能，不需要通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)功能，但可以將這些職能納入到財(cái)務(wù)共享中心。

納入財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的業(yè)務(wù)范圍

納入到財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的業(yè)務(wù)范圍是指需要通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)（前端業(yè)務(wù)平臺(tái)）來(lái)實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)功能，比如費(fèi)用共享、商旅共享、采購(gòu)應(yīng)付共享、銷(xiāo)售應(yīng)收共享、資產(chǎn)核算共享、總賬核算共享等，企業(yè)需要依據(jù)現(xiàn)有應(yīng)用的情況來(lái)確定納入財(cái)務(wù)共享平臺(tái)處理的業(yè)務(wù)范圍，并且明確好在各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)中財(cái)務(wù)共享平臺(tái)跟相關(guān)系統(tǒng)的功能邊界，盡可能在利用好已有系統(tǒng)的前提下，通過(guò)將前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)跟共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、流程及業(yè)務(wù)的集成，后端跟ERP、資金系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)集成，最終實(shí)現(xiàn)以“業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)共享”和“業(yè)財(cái)資稅一體化”。

針對(duì)數(shù)字化應(yīng)用完善、業(yè)財(cái)深度融合的企業(yè)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型時(shí)，在財(cái)務(wù)共享中心規(guī)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)就需要明確將哪些業(yè)務(wù)納入到財(cái)務(wù)共享中心，以及哪些業(yè)務(wù)通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)。切忌追求所謂的“大而全”，如果不考慮企業(yè)現(xiàn)有應(yīng)用，盲目地要將所有的業(yè)務(wù)循環(huán)都納入財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，不僅會(huì)造成投資浪費(fèi)、系統(tǒng)功能界面不清晰的問(wèn)題，而且會(huì)增加業(yè)務(wù)人員的工作量、降低業(yè)務(wù)人員滿(mǎn)意度，最終導(dǎo)致大家對(duì)財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型失去信心。

財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型利器：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)

還有一種情況，企業(yè)明確了要進(jìn)行財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型，但因其針對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)都有很完善的應(yīng)用并有深度的業(yè)財(cái)融合，且不希望在系統(tǒng)層面進(jìn)行替換，也就是說(shuō)業(yè)務(wù)功能層面不需要通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)，但又希望建立財(cái)務(wù)共享模式，那就需要應(yīng)用到財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型的利器：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)。財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，是面向財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)人員日常作業(yè)的工作界面，也是對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行記錄、展示、評(píng)價(jià)、考核的工具，更是財(cái)務(wù)共享中心高質(zhì)量運(yùn)營(yíng)的重要支撐。

財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)的運(yùn)作機(jī)制

在財(cái)務(wù)共享模式下，各類(lèi)前端業(yè)務(wù)都是通過(guò)單據(jù)的形式進(jìn)行業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)及流程流轉(zhuǎn)，完成前端流程審批后，各類(lèi)單據(jù)就進(jìn)入財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)單據(jù)池，財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)人員會(huì)依據(jù)其業(yè)務(wù)類(lèi)型、所在崗位進(jìn)行共享中心作業(yè)。

財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)應(yīng)具備的功能

財(cái)務(wù)共享共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)應(yīng)具備的基本功能就是任務(wù)管理，國(guó)內(nèi)主流供應(yīng)商都提供相關(guān)的軟件產(chǎn)品，甚至有觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)建設(shè)就是財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)的建設(shè)。筆者認(rèn)為，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)作為財(cái)務(wù)共享中心高質(zhì)量運(yùn)營(yíng)的重要支撐工具，面向前臺(tái)（業(yè)務(wù)端）能接收各類(lèi)異構(gòu)系統(tǒng)的單據(jù)以形成財(cái)務(wù)共享中心任務(wù)；面向中臺(tái)（財(cái)務(wù)共享中心）能提供標(biāo)準(zhǔn)化的工作界面，以便財(cái)務(wù)共享中心能夠按照標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的作業(yè)模式提供標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)；面向后臺(tái)（戰(zhàn)略財(cái)務(wù)）能提供清晰的、可靠的、可量化的數(shù)據(jù)，以便對(duì)中臺(tái)的作業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)及考核。

基于財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)的共享模式實(shí)踐

以一種極端情況為例來(lái)說(shuō)明基于財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)的共享模式實(shí)踐，Z企業(yè)是一家研發(fā)生產(chǎn)煤礦開(kāi)采機(jī)械的上市企業(yè)，有完善的業(yè)務(wù)信息化及業(yè)財(cái)深度融合基礎(chǔ)。2021年年初Z企業(yè)啟動(dòng)了財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型咨詢(xún)，后續(xù)經(jīng)國(guó)內(nèi)某知名企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)后，得出的結(jié)論是Z企業(yè)有完善的業(yè)務(wù)信息化基礎(chǔ)并實(shí)現(xiàn)了深度的業(yè)財(cái)融合，需要通過(guò)建設(shè)財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)基于咨詢(xún)成果的共享中心組織搭建、共享中心崗位設(shè)置、共享中心任務(wù)管理、共享中心作業(yè)管理、共享中心績(jī)效管理等財(cái)務(wù)共享模式。后續(xù)，Z企業(yè)啟動(dòng)了基于財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)建設(shè)的財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型。

總體方案設(shè)計(jì)

通過(guò)財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)前端對(duì)接費(fèi)控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)、SRM系統(tǒng)等現(xiàn)有系統(tǒng)，并基于財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)的集中作業(yè)，后端按照不同的法人主體在不同ERP系統(tǒng)產(chǎn)生記賬憑證、通過(guò)資金系統(tǒng)成資金結(jié)算、通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)完成涉稅業(yè)務(wù)處理，最終將會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一歸檔至檔案管理系統(tǒng)。

具體說(shuō)來(lái)：①外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)起業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提單交由財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)進(jìn)行審核；②財(cái)務(wù)共享中審核通過(guò)后，憑證&業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)推送至ERP；③ERP根據(jù)共享平臺(tái)推送數(shù)據(jù)推送資金系統(tǒng)完成最終支付；④業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行歸檔；⑤共享系統(tǒng)同步發(fā)票結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。

前端系統(tǒng)跟財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)集成示例（以ERP系統(tǒng)為例）

系統(tǒng)集成特點(diǎn)：共享審單中可調(diào)整生成的憑證借貸信息，且可完成沖銷(xiāo)憑證等動(dòng)作。思考點(diǎn)一：憑證規(guī)則收集和配置，測(cè)試考慮時(shí)間成本；思考點(diǎn)二：系統(tǒng)間接口運(yùn)維工作會(huì)增加。適用類(lèi)型：憑證規(guī)則較多變，人工干預(yù)較多的業(yè)務(wù)。

具體說(shuō)來(lái)：①業(yè)務(wù)人員ERP中提業(yè)務(wù)單審核；②共享系統(tǒng)接收到審核單后，形成派單任務(wù)分配給共享會(huì)計(jì)審核，共享會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審核，生成預(yù)制憑證；③ ERP接收共享審核通過(guò)的憑證，反饋ERP中憑證號(hào)給共享；④資金系統(tǒng)接收ERP付款憑證完成支付；⑤ERP更新自身單據(jù)付款狀態(tài)；⑥共享接收付款狀態(tài)。

財(cái)務(wù)共享前后變化

財(cái)務(wù)共享價(jià)值

支持價(jià)值創(chuàng)造，通過(guò)系統(tǒng)線(xiàn)上化標(biāo)準(zhǔn)的流程、制度等規(guī)則，配以智能審核降低日常工作量，提高日常工作效率，降低核算成本；

提升運(yùn)營(yíng)效率，通過(guò)系統(tǒng)中內(nèi)設(shè)規(guī)則完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)轉(zhuǎn)化，降低以往業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化時(shí)工作量，提高流程的效率；

加強(qiáng)分管管控，將業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，減少操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；將規(guī)則性較強(qiáng)的管理邏輯內(nèi)置到共享系統(tǒng)中，減少控制風(fēng)險(xiǎn)；

改善服務(wù)水平，通過(guò)流程再造和系統(tǒng)內(nèi)嵌規(guī)則優(yōu)化，提高對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)質(zhì)量和速度。

企業(yè)財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型高度依賴(lài)其管理及制度標(biāo)準(zhǔn)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、信息化基礎(chǔ)，但無(wú)論企業(yè)面臨什么樣的現(xiàn)狀和管理基礎(chǔ)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型都是方向，特別是以財(cái)務(wù)共享驅(qū)動(dòng)的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。面對(duì)有較好的數(shù)字化基礎(chǔ)、深度業(yè)財(cái)融合的基礎(chǔ)的企業(yè)，可以通過(guò)明確兩個(gè)“納入”，并通過(guò)財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)的建設(shè)，來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享模式，來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心打破核算主體壁壘、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的工作作業(yè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享模式下的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。