裝備制造是為國民經濟發展提供技術裝備的基礎性產業，是我國經濟發展的重要支柱產業。經過多年的發展，目前裝備制造行業已從指數增長的增量時代進入優化升級的存量時代，總體增速放緩。加之全球政治、經濟、衛生等環境的深刻變化，信息技術的高速發展，以及國家政策的鼓勵與引導等因素的影響，全行業數字化轉型進程正日益加速。“以數據驅動增長”“以數字化轉型推動產業向高端升級”已成為裝備制造行業轉型升級的共識，并已呈現出幾大共性趨勢。

隨著裝備制造業務模式的變化，產品迭代速度加快，柔性制造、產供銷協同難度加大，為了使資源更合理投入得到最優效益，企業日益重視全面預算管理，通過應用數字化技術，實現從業務計劃到財務預算全覆蓋，并以業務計劃為指引，實現全員參與。無論是標準化制造企業還是離散型制造企業，通過打通業務和財務系統，都可以將銷售、采購、生產拉通，構建以商業模式和業務模型為基礎的預算模型，滿足裝備制造企業以計劃指導銷售、生產、采購，實現產供銷協同。

由于裝備制造行業不斷變化的市場需求，部分企業銷售計劃與具體的業務舉措及行動任務脫節，業務數據滯后，與目標產生偏移無法及時糾正，計劃執行不到位。因此，企業需加強銷售計劃管理，通過建立一站式計劃和分析平臺，匯聚企業與銷售相關的所有數據，將銷售計劃按產品、區域、渠道、客戶、銷售人員等維度進行量化，再將量化后的銷售計劃落實到具體的行動和任務中，按進度一一分解目標。此外，根據實際訂單銷售情況進行滾動調整測算，實時對預算執行情況進行跟蹤、反饋、預測、分析、糾偏，實現多視角滾動追蹤銷售目標的達成情況。

傳統的裝備制造企業在經營過程中，經常因為物料短缺、產能不足、人員不足等原因，達不成訂單交付，存在庫存積壓、產能利用率不足等問題。為快速提升企業的柔性制造能力，企業應打通業務流程斷點，加強產供銷協同，通過預算管理的數字化革新將銷售計劃、生產計劃及采購計劃彼此聯系，以計劃管理為抓手，以市場需求及銷售端信息為牽引，快速指導生產端所需生產的產品型號、批量、交貨期等，并結合產品BOM信息、庫存情況，指導企業進行物料采購，實現銷售、生產和采購聯動，提高工作效率，實現產出和整體效率的最大化。

裝備制造企業從事的大多是非標訂單項目，根據客戶的特殊要求和期望，向其提供完全定制或在標準產品基礎上進行特殊設計的產品。由于產品結構復雜、項目高度分工、人才隊伍專業性強、跨部門協作多、構件及供應商多、研制周期長、不確定因素多、多項目并行開展，因此，需要對方案設計、產品出圖、設備生產和設備調試等環節進行全程跟進和服務。通過打造數字化項目管理平臺，實現項目計劃的信息化、自動化和智能化管理，可以及時了解和動態監控多項目的計劃執行全貌。當因客戶需求變化帶來交付時點、設計需求變化時，后續采購、排產、物流、人員及資金安排等均可靈活變化，支持計劃接受、執行、反饋，跟蹤到完成的全過程閉環管理，實現計劃協同，保證資源高效匹配。

在日益激烈的市場競爭環境下，成本優勢成為制造業企業重要競爭力之一，成本管理重要性凸顯。得益于數字化技術的應用，相比于傳統的單一環節的成本壓降，企業越來越從全價值鏈、全生命周期進行成本管理，從產品研發設計環節做好成本測算，在采購、生產等環節精細化計算成本現狀，從訂單、產品、工藝角度了解成本構成，從而發現降本空間，擴大盈利空間。

研發設計環節決定了產品70%以上成本，因此越來越多企業在研發設計階段對新產品的單件生產成本、全生命周期經濟性進行精細化測算。傳統線下手工測算由于缺少歷史成本、標準成本數據庫支持，設計調整后的測算及時性難以滿足企業需求。此外，在市場競爭激烈條件下，如何在成本基線下進行研發設計，也是企業迫切需要解決的問題。

通過數字化平臺搭建，打破業財信息壁壘，建立全成本要素測算模型、設置成本分攤邏輯、搭建成本數據庫，根據研發設計方案，系統快速計算生產所需單件產品物料投入，通過工藝環節，測算所需投入設備、生產節奏，從而計算單件產品所需攤銷的設備折舊、人工投入等。并通過不同參數調整，快速輸出不同版本測算結果。同時，企業可制定單件產品目標成本，通過調整設計在滿足技術要求前提下，不斷優化成本，進行成本框架下的研發設計，并將該成本作為量產階段成本基線，合理控制實際成本。例如汽車零部件生產企業，接收整車廠技術需求后，進行設計并輸出設計BOM（配件表），并不斷驗證更新，企業通過建立材料數據庫、人工數據庫、外包數據庫，快速形成不同版本BOM下，零部件單件生產成本，并結合預期未來每年對應車型銷售量、零部件銷售價格，計算新產品投資回報率。

精細化的成本管理數據是成本分析、管控的基礎，隨著制造企業多品種、小批次的生產特點日益顯著，生產工藝環節日益復雜，由于傳統的ERP成本核算顆粒度和準確性存在一定問題，難以支持企業按產品、按客戶、按項目的進行多維度的成本分析需求。同時，企業成本數據往往需要月結后生成，更短周期如按日、按周的成本毛利分析需求難以實現，突發事件對成本即盈利的影響也難以測算。

在這一背景下，企業可以在ERP建設的基礎上借助管理系統工具實現更精細、更多維度的管理口徑成本核算。通過更靈活的設置分攤動因，按照一定的規則將間接費用分攤至單個工單，到具體的工序、產品，從而按照工單計算制造件單位成本；根據BOM由下至上卷積產品生產成本（料、工、費），計算單個工單產成品實際成本；根據分析與管理需求，匯總單個工單形成按產品、項目、工序、組織等多維度的實際成本數據。管理口徑成本分攤可與財務口徑成本核算并行，做到數據同源，通過管理視角的成本數據歸集與計算，支持輸出分產品線、分工廠、分利潤中心的成本利潤數據，實現成本數據的及時分析。成本精細化核算之后，有助于企業追蹤實際成本與標準成本出現差異的原因，相關結果可進一步指導目標成本設定與修改。

針對離散型、訂單式制造的企業，產品大型且結構、工藝復雜，往往在客戶項目的規劃階段，銷售人員便要介入，并在產品設計和研發過程中不斷收集客戶需求信息、明確客戶需求，在這個過程中，企業需要快速而準確進行成本測算，實現產品及時報價，提前識別交付風險，合理預留項目毛利，并將報價階段成本作為后續生產交付過程的目標成本，進行全生命周期實際成本更新、全周期滾動測算。

通過構建動態成本測算模型，業務部門與財務部門協同，綜合市場信息、目標利潤、產品BOM及生產工藝所需設備、人工投入，建立標準成本信息庫與費用攤銷模型，快速測算產品物料成本、制造費用及其他費用攤銷，形成產品成本測算結果，并支持動態調整；同時，在此基礎上，管理層可進一步設置降本目標，在交付過程中，通過與ERP的對接，獲取實際成本信息，并對目標成本的完成與偏差情況進行主動預警，及時進行改進，并測算改進措施預計對全周期成本的影響，從而支持企業在項目全過程中的成本管理。

就大中型裝備制造企業而言，經營單位數量較多，管理架構及管理層級較復雜，各業務板塊經營差異較大，難以全面把握各經營單位的經營情況。面臨復雜多變的外部環境，企業較難實時全面的獲取數據信息支持經營決策，對外部環境變動的適應性不足。這一背景驅使裝備制造企業更加關注數據信息和數據驅動與應用，注重在經管全周期預警監控、應收管理、新業務經營判斷等具體場景下的深化和提升。

裝備制造企業涉及采購、生產、銷售、服務等多個價值鏈環節。各環節下的資源負載與分配、資源利用率等均會影響企業最終業績表現。目前，很多企業的管理與經營決策仍多依賴于經驗判斷，決策滯后且不準確。日常分析與監控多通過事后分析，如合同執行、預算執行、費用監控、客戶管理等等，造成資源錯配與機會流失。比如批量制造的企業存在訂單與排產銜接不暢問題，客戶流失追因分析與管理不及時等問題。

借助于數智運營平臺，可以通過規則、流程設置，結合大數據分析等技術，實現企業關鍵價值鏈環節的事前預警、事中監控、事后分析。將“人”找“數”的被動管理轉變為“數”找“人”的主動干預。實現基于數據驅動的全流程精益管理。實現全要素和全流程可視、可控，優化資源配置和管理決策，提高管控精度和質量；同時基于數據洞察及時預測風險。比如在客戶管理方面，可以對過往客戶流失情況進行大數據分析，歸納分析客戶流失的原因或與之相關的背景（比如：多數客戶流失前，會連續多期減少訂貨量等），并形成規則引擎。若后續經營管理中發生類似情形，可提前提示客戶流失風險，提供應對策略。有的放矢開展生產及管理優化，提高生產效率和資源利用率。

日趨激烈的競爭環境下，裝備制造企業普遍采用寬松的信用政策和分階段分期收款的方式。尤其是提供非標準化產品和工程項目類業務的企業，交付環節多，生產周期較長，且在前期生產投入過程中，需要為原材料、人工費、物件費、稅金等方面墊支大量資金。這就使得企業在擴大銷售的同時，應收賬款規模持續加大。大量的資金占用，使得資金使用效率下降，對企業現金流管理和經營風險控制均帶來了壓力。

應收賬款管理問題增多、難度加大，一方面是因為企業未建立完善的客戶資信管理體系和績效考核規范，未對客戶進行信用等級分類管理，同時未能將回款與考核相掛鉤，使得產品利潤、訂單質量、回款能力等未被有效重視；另一方面，是缺少有效的信息化工具，目前很多中大型裝備制造企業常存在著銀行流水與客戶應收明細無法對應的情況，財務人員難以及時、準確了解回款情況，進行應收賬款催收通知等，時效性相對滯后，直接影響企業現金流預測及資金安全儲備管理等。對于信用體系和考核規范，庫通過建立預算管理平臺并借助平臺建設過程，梳理應收賬款管理現狀，進行信用管理體系方案設計和考核規范完善。對于應收賬款管理，可以通過建設數智運營平臺或財務共享平臺，與預算、合同管理、客戶管理等平臺對接，貫通合同、預算、核算數據，并通過規則和流程完善，將訂單、合同相對應，及時發現回款情況，及時預警風險發生。

在政治經濟環境、生產要素成本復雜多變的背景下，裝備制造企業通常面臨著原材料價格變化、采購或供貨不及時、庫存積壓、客戶需求變化或需求無法及時響應等情況。這些現狀推動裝備制造企業日益關注采購、生產、銷售、研發、金融等方面的協同管理，更加重視與產業鏈上下游的信息互通。因此，對上下游企業數據聯通融合，提升全鏈條風險預警和應急處置已成為裝備制造企業的共識。

目前，部分細分行業（如汽車、半導體器件制造等）已與上下游分享預測、訂單、庫存等信息，增強需求預測的準確性，推動協同計劃和補貨及時性，提升物流運轉效率與質量。如汽車行業中，在新車型或新器件的開發過程中，整車廠與上游企業信息共享，除了提出零部件研發的技術要求外，整車廠新車型的生命周期、未來幾年市場銷售量、目標區域等信息也會同步至上游零部件供應商，零部件供應商通過這些信息對產研項目進行全周期盈利測算，并通過預算平臺、項目管理平臺等實現數據沉淀與分析，進而支持報價決策、研發、采購、排產以及其他資源安排。

“增量發展”向“存量優化”的背景促使裝備制造企業加速尋找新增長點，更關注業務結構優化，包括現有業務轉型和新業務探索。如電氣設備行業，從傳統的發電機組建設業務向新能源電站建設、儲能設備制造、設備租賃、項目設計外包或智能運維服務等方向延伸。

多數企業對新業務的經營管理尚在摸索中，需要對新業務發展方向與既定目標是否一致，新業務資源分配是否充足合理，資金人員等資源籌備是否及時等進行判斷和決策。管理報告、預算等平臺可以通過多維度數據計算與展示，出具主題更完善、顆粒度更細的分析報告，可以提供分區域、分業務、分項目、分產線等多維度的數據分析和投資測算，支持經營管理層跟蹤與決策制定。

隨著裝備制造企業生產規模的不斷擴大，傳統財務管理模式已無法完全滿足企業處理繁雜財務業務的需求。業務與財務數據分離也導致財務人員無法使用職業判斷對業務事項進行合理估計與計量。另外，部分裝備制造企業已經成為多個產業都有涉足的特大型集團，但由于各個產業群行業屬性與發展階段不同，管理分散、結構冗雜、標準不統一已經成為制約其業務增長與價值實現的主要障礙。財務共享中心的建設可以對各部門的業務及財務數據進行分類收集，不僅有利于公司跨部門共享數據，還可以實現數據、信息、業務三者的有機統一。

裝備制造企業涉及產供銷多個環節，業財融合需要精準完善的數據庫來支撐，財務共享平臺通過統一數據倉庫，對取自各系統的數據進行分類、整理和加工，使數據標準統一；設置數據標簽，對分散于不同數據域的業務信息建立索引，提高數據使用效率；建模開發數據，利用智能化模型對數據進行匯總和解析，方便業務前端調取使用數據信息。治理后的數據為企業形成數據資產奠定了基礎，以創新的視角為企業提供更具戰略性的增值服務。

傳統裝備制造企業管理過程中存在著業務財務管理斷點，各部門各司其職，財務部門在業務管理中參與性較弱，業務部門也較難獲得管理過程中所需要的數據支持。財務共享平臺改變了原本割裂的管理模式，可建立項目管理模塊、客商管理模塊等。通過與業務系統數據對接，一方面，實現財務深度參與業務關鍵環節的目的，跟蹤業務推進過程，實時把控經營風險；另一方面，可為業務部門提供推進過程中所需要的數據及信息支持，保證業務推進策略及推進方向的準確性。

傳統裝備制造企業財務管理人員過于注重財務核算工作，且財務管理目標較為模糊，使得財務管理工作成果的實效性較低，當企業需要做出經營決策時，無法提供有效的決策意見，這在一定程度上影響企業的健康發展。財務工作迫切需要發揮的是管理職能，并非是單純的財務核算等職能，需要有效為公司生產經營提供助力與服務。財務共享中心的使用能夠在承擔會計核算的同時，通過財務數據的分析對企業經營業績進行掌握，挖掘企業經營管理過程中存在的問題，從而提出具有針對性的處理方案，為企業創造更大的價值。

裝備制造企業風險管控需求較高，財務共享平臺可設置紅綠燈預警智能管控，結合OCR技術，以實現財務預警為目標，內設各類費用報銷審核規則，如智能差旅費標準核對、敏感字段識別、報銷票據自動識別審查等，自動按照設定的邏輯執行審核操作，減少人工審核與干預，實現對企業業務風險的源頭把控。業務人員借助共享平臺大數據分析和數據挖掘技術，找出企業業務管理中的問題，對風險進行有效預測，借助數據來分析業務行為與企業發展戰略之間的關系，及時發現風險并做出相應的調整與優化。

針對企業管理數據分散、難以共享的現狀，可通過財務共享平臺實現數據資源整合，如在經營管理方面，可通過提取業務系統中新簽合同金額、報表系統中營業收入等數據，展示企業和所屬各級單位經營效益情況，讓管理層可以掌握企業運行的核心經濟指標。在資金管理方面，可自動提取財務系統數據，動態展示企業和各所屬單位的資金存量、資金變動等指標，讓管理決策層可以全面掌握企業資金流的運轉情況、科學管控運營風險，優化資金利用。在財務管理方面，可將財務數據與非財務數據比對，形成對應指標結果，反映企業的財務狀況和經營成果，為經營發展提供專業洞見奠定基礎。

裝備制造行業作為國之重器，對經濟社會的支撐作用不言而喻。我國裝備制造行業正處在向中高端邁進的關鍵時期，疊加國產化替代和綠色發展機遇，裝備制造行業的高端化智能化轉型加速已是大勢所趨。

越來越多的實踐證明，數字化技術正不斷幫助我國裝備制造企業提升生產效率、增強業務韌性、加快實現發展方式轉變和增長動力轉化。我們相信，在可預見的未來，主動迎變、主動推動數字化轉型，仍將是裝備制造企業的“取勝之匙”。